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問責及核數

(摘自2021年報告書)

財務報告

董事局承認有責任:

  • 使公司事務獲得適當的管理,確保財務資訊的完整性
  • 按照香港財務報告準則及香港公司條例編製年度及中期財務報表及其他相關資料,真實和公正地反映集團的事務及有關會計期內的業績和現金流量
  • 採用適當的會計政策,並確保貫徹應用該等政策
  • 作出審慎而合理的判斷和估計
  • 確保適當應用持續經營的假設

風險管理及內部監控

董事局承認有責任設立、維持及檢討集團風險管理及內部監控系統的有效程度。如第96頁至第97頁所述,此責任主要由審核委員會代董事局履行。

健全的風險管理及內部監控系統,建基於機構的商業道德與文化、職員的質素與能力、董事局的方向,以及管理層的效能。

由於溢利在某程度上是業務成功地承受風險所得的回報,因此風險管理及內部監控系統旨在管理而非消除未能達成業務目標的風險,而且只能就不會有重大失實陳述或損失作出合理而非絕對的保證。

集團監控架構的主要組成部分如下:

文化:董事局相信良好的管治反映一家機構的文化,這比任何書面程序還要重要。

公司時刻致力以合乎商業道德標準及誠信的方式行事,並由董事局以身作則,為所有僱員樹立良好的榜樣。公司已制定行為守則,並登載於公司的內聯網。

公司致力制定和維持高度的專業及道德標準,這一點可在所有僱員的嚴謹遴選過程及事業發展計劃反映出來。公司作為長期僱主,會在僱員加入集團後,逐漸向僱員灌輸並使其深入了解公司的營商理念及行事方式。

確立溝通渠道,讓僱員將意見向上傳達,而較高級的職員亦願意聆聽。僱員明白一旦發生意料之外的事故,除了關注事件本身外,亦要留意事件的成因。

公司透過其行為守則,鼓勵僱員(及指示其如何)向有權採取所需行動的人士,匯報監控失效或懷疑監控不當的情況。

風險評估:董事局及管理層各有責任確定及分析達成業務目標的潛在風險,並決定應如何管理及減低該等風險。

管理架構:集團設有明確的組織架構,按所需程度分配有關制定、編寫和實施程序及監控風險的日常職責。僱員明白在此過程中所負的責任。

監控自評程序要求管理層利用詳細的問卷,就財務報告是否可靠、營運是否有效及富效率以及有否遵守有關法規方面,評估風險管理及內部監控工作的充足程度及有效程度。其過程及結果由內部核數師加以檢討,並構成審核委員會就監控工作有效程度所作的年度評估的部分內容。

監控及檢討:監控環境所包含的政策及程序,旨在確保有關管理指示得以執行,以及處理風險的所需行動得以進行。這可能包括批准及查證、檢討、保障資產及職責分權。監控工作可分為營運、財務報告與合規三方面,不過這些工作有時或會重疊。監控工作通常包括:

  • 分析檢討:例如把實際表現對比預算、預測、前期表現及競爭對手的表現以進行檢討
  • 直接職能或工作管理:由負責有關職能或工作的管理人員審閱表現報告
  • 資訊處理:為查核交易的授權及其報告(如例外情況報告)的準確性和完整性而進行的監控工作
  • 實物監控:確保設備、存貨、證券及其他資產得到保護並定期接受檢查
  • 表現指標:分析各組營運及財務數據,研究彼此之間的關係,並在需要時採取補救行動
  • 職責分權:劃分不同人員之間的職責,以加強制衡作用和盡量減少出錯及濫權的風險

公司已制定有效的程序及制度,確保在員工能夠履行職責的形式和時間內,識別、紀錄及匯報有關營運、財務及合規方面的資料。

內部審核:內部審核部獨立於管理層而直接向審核委員會匯報,就主要風險範疇定期進行檢討,並監控集團會計、財務及營運程序的合規程度。內部審核部的職責詳述於第97頁至第98頁