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问责及核数

(摘自2023年报告书)

财务报告

董事局承认有责任:

  • 使公司事务获得适当的管理,确保财务资讯的完整性
  • 按照香港财务报告准则及香港公司条例编制年度及中期财务报表及其他相关资料,真实和公正地反映集团的事务及有关会计期内的业绩和现金流量
  • 采用适当的会计政策,并确保贯彻应用该等政策
  • 作出审慎而合理的判断和估计
  • 确保适当应用持续经营的假设

风险管理及内部监控

董事局承认有责任设立、维持及检讨集团风险管理及内部监控系统的有效程度。如第105页至第106页所述,此责任主要由审核委员会代董事局履行。

健全的风险管理及内部监控系统,建基于机构的商业道德与文化、职员的质素与能力、董事局的方向,以及管理层的效能。

由于溢利在某程度上是业务成功地承受风险所得的回报,因此风险管理及内部监控系统旨在管理而非消除未能达成业务目标的风险,而且只能就不会有重大失实陈述或损失作出合理而非绝对的保证。

集团监控架构的主要组成部分如下:

文化:董事局相信良好的企业管治反映一家机构的文化,这比任何书面程序还要重要。

公司时刻致力以合乎商业道德标准及诚信的方式行事,并由董事局以身作则,为所有雇员树立良好的榜样。公司已制定「企业行为守则」,并登载于公司网站。

公司致力制定和维持高度的专业及道德标准,这一点可在所有雇员的严谨遴选过程及事业发展计划反映出来。公司作为长期雇主,会在雇员加入集团后,逐渐向雇员灌输并使其深入了解公司的营商理念及行事方式。

确立沟通渠道,让雇员将意见向上传达,而较高级的职员亦愿意聆听。雇员明白一旦发生意料之外的事故,除了关注事件本身外,亦要留意事件的成因。

公司透过其企业行为守则鼓励雇员(及指示其如何)向有权采取所需行动的人士,汇报监控失效或怀疑监控不当的情况。公司有一套「举报政策」和制度,供雇员及与集团有往来的人士在需要时以保密和匿名的方式就与任何集团相关的实际或怀疑不当行为提出关注。有关政策登载于公司网站。

公司有一套「反贿赂及贪污政策」,列明促进和支持确保适当遵守防止贿赂及贪污的法律和法规的公司政策及制度,并加强了公司企业行为守则中有关贿赂及贪污的规定。有关政策登载于公司网站。

风险评估:董事局及管理层各有责任确定及分析达成业务目标的潜在风险,并决定应如何管理及减低该等风险。

公司已实施三道防线模式的风险管治,以尽量避免出现利益冲突的情况,并确保能独立监察风险管理的工作。有关三道防线模式的详情载于本年度报告书的「风险管理」章节之内。

管理架构:集团设有明确的组织架构,按所需程度分配有关制定、编写和实施程序及监控风险的日常职责。雇员明白在此过程中所负的责任。

监控自评程序要求管理层利用详细的问卷,就财务报告是否可靠、营运是否有效及富效率以及有否遵守有关法规方面,评估风险管理及内部监控工作的充足程度及有效程度。其过程及结果由内部核数师加以检讨,并构成审核委员会就监控工作有效程度所作的年度评估的部分内容。

监控及检讨:监控环境所包含的政策及程序,旨在确保有关管理指示得以执行,以及处理风险的所需行动得以进行。这可能包括批准及查证、检讨、保障资产及职责分权。监控工作可分为营运、财务报告与合规三方面,不过这些工作有时或会重迭。监控工作通常包括:

  • 分析检讨:例如把实际表现对比预算、预测、前期表现及竞争对手的表现以进行检讨
  • 直接职能或工作管理:由负责有关职能或工作的管理人员审阅表现报告
  • 资讯处理:为查核交易的授权及其报告(如例外情况报告)的准确性和完整性而进行的监控工作
  • 实物监控:确保设备、存货、证券及其他资产得到保护并定期接受检查
  • 表现指标:分析各组营运及财务数据,研究彼此之间的关系,并在需要时采取补救行动
  • 职责分权:划分不同人员之间的职责,以加强制衡作用和尽量减少出错及滥权的风险

公司已制定有效的程序及制度,确保在员工能够履行职责的形式和时间内,识别、纪录及汇报有关营运、财务及合规方面的资料。

内部审核:集团内部审核部独立于管理层而直接向审核委员会汇报,就主要风险范畴定期进行检讨,并监控集团会计、财务及营运程序的合规程度。集团内部审核部的职责详述于第106页至第107页