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外聘核数师

(摘自2023年报告书)

审核委员会是外聘核数师(「核数师」)独立于管理层的联络单位。核数师(罗兵咸永道会计师事务所)可直接与审核委员会主席联络,审核委员会主席定期与核数师会面,而管理层不会列席。

审核委员会有关核数师的职责包括:

  • 向董事局建议委任核数师,以供股东通过
  • 通过核数师的聘用条件
  • 审视就中期及年度财务报表向核数师发出的声明函件
  • 审阅核数师的报告及其他特设文件
  • 每年评定核数师的质素及效能
  • 评估核数师的独立性和客观性,包括监察所提供的非核数服务,以确保其独立性和客观性不受损害及不会被视为受损害
  • 通过核数及非核数费用

核数师的独立性

核数师的独立性对审核委员会、董事局及股东非常重要。核数师每年致函审核委员会委员,确认其根据香港会计师公会专业会计师职业道德守则(Code of Ethics for Professional Accountants)乃独立会计师,且其并不知悉任何足以被合理地视为会影响其独立性的事宜。审核委员会在一次审核委员会会议上逐一审视及讨论该等函件(并考虑到就核数及非核数工作支付核数师的酬金以及非核数工作的性质),以评估核数师的独立性。

提供非核数服务

在决定核数师应否提供非核数服务之时,会考虑以下的主要原则:

  • 核数师不应审核所属公司的工作
  • 核数师不应作出管理决定
  • 核数师的独立性不应受到损害
  • 服务质素

此外,公司制定了批准核数师提供非核数服务的准则。不论所涉及的数额多少,任何有可能被视为与核数师的职责相抵触的工作,必须先向审核委员会提呈并取得批准,方可进行。该准则会不时更新以确保其合规。

有关已付予核数师的费用,于财务报表附注7披露。